占全球經(jīng)濟(jì)90%、全球貿(mào)易80%的G20國家，對(duì)于世界經(jīng)濟(jì)秩序的討論決策，將影響著全球經(jīng)濟(jì)的走向。7月23日，在四川成都開幕的2016年第三次G20財(cái)長(zhǎng)和央行行長(zhǎng)會(huì)議引起全球矚目。
作為大會(huì)的重頭戲，23日上午召開的稅收高級(jí)別研討會(huì)，是G20層面首次舉辦的稅收專題研討。如何使國際稅收合作更加公平高效、如何發(fā)揮稅收“溢出”效應(yīng)促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)……各國財(cái)長(zhǎng)和國際經(jīng)濟(jì)組織代表紛紛表示，G20將在完善全球稅收治理上發(fā)揮引領(lǐng)作用，通過建立公平高效的國際稅收體系，為全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)提供有力保障。
建立公平高效的國際稅收體系
當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)處于從危機(jī)應(yīng)對(duì)向長(zhǎng)效治理機(jī)制轉(zhuǎn)型、從周期性政策向結(jié)構(gòu)性政策轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)刻。
一是密切關(guān)注全球稅收發(fā)展動(dòng)向。G20各國應(yīng)當(dāng)站在全球高度，加強(qiáng)對(duì)稅收領(lǐng)域的戰(zhàn)略性、宏觀性、機(jī)制性問題的研究，確保各個(gè)經(jīng)濟(jì)體實(shí)現(xiàn)財(cái)政安全和可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
二是不斷深化國際稅收合作。在堅(jiān)持已有稅收合作機(jī)制的基礎(chǔ)上，G20各國應(yīng)思考在更大范圍、更高水平、更深層次上開展國際稅收合作。比如，減少國際間雙重征稅，防止互不征稅，有效遏制逃避稅，為國際貿(mào)易和投資的增長(zhǎng)掃清障礙。
三是持續(xù)加強(qiáng)稅收能力建設(shè)。G20要加強(qiáng)對(duì)發(fā)展中國家提供稅收政策領(lǐng)域技術(shù)援助，有效整合項(xiàng)目資源，切實(shí)幫助發(fā)展中國家提高稅收能力；要不斷提高發(fā)展中國家在國際稅收規(guī)則中的話語權(quán)，持續(xù)加強(qiáng)國內(nèi)資源動(dòng)員能力，增進(jìn)社會(huì)福祉。
四是合理運(yùn)用稅收政策工具。堅(jiān)持稅收中性的原則，把稅收政策的重點(diǎn)放在營造公平的環(huán)境、創(chuàng)造公平發(fā)展機(jī)會(huì)上面，在保持財(cái)政收入可持續(xù)的基礎(chǔ)上，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)包容性發(fā)展。
發(fā)揮稅收“溢出”效應(yīng)促進(jìn)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)
在全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)低迷之時(shí)，各國都希望通過稅收政策來引導(dǎo)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)，讓全球擺脫新平庸，實(shí)現(xiàn)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。
就在7月19日，國際貨幣基金組織（IMF）再度下調(diào)了全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)預(yù)測(cè)：2016年將增長(zhǎng)3.1%，2017年將增長(zhǎng)3.4%。這相比4月份的預(yù)測(cè)再次下調(diào)了0.1個(gè)百分點(diǎn)。“稅收政策的確能夠促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)。稅收政策要更有針對(duì)性，要重點(diǎn)放在創(chuàng)新方面。”IMF總裁拉加德表示，很多人認(rèn)為，技術(shù)創(chuàng)新可以帶來新的機(jī)遇，但要實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新的經(jīng)濟(jì)效益，需要通過一系列鼓勵(lì)創(chuàng)新的稅收政策來鼓勵(lì)研發(fā)開支，促進(jìn)創(chuàng)新企業(yè)走向成熟等。
樓繼偉表示，中國也正通過兩方面的努力使稅收政策能夠更好地支持創(chuàng)新發(fā)展。一方面，通過營改增，把金融業(yè)、建筑業(yè)、物流業(yè)等行業(yè)的營業(yè)稅改為增值稅，不僅有利于專業(yè)化的分工，也為創(chuàng)新發(fā)展創(chuàng)造更好的條件；另一個(gè)是研發(fā)所得稅加計(jì)扣除，中國破除了過去的一些障礙，如政府研發(fā)的投入可以作為實(shí)施單位的收入，可以作為激勵(lì)股權(quán)，使他們能夠獲得股權(quán)等。
在加大稅收政策對(duì)創(chuàng)新支持的同時(shí)，與會(huì)專家還認(rèn)為，不能僅僅依賴稅收政策。稅收政策能夠直接或間接地與創(chuàng)新相關(guān)，但創(chuàng)新是一個(gè)涉及多層面的問題，需要體現(xiàn)政策的多樣性。
“通過稅收政策來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，做起來并不容易。”南非財(cái)政部長(zhǎng)戈登認(rèn)為，不能僅僅局限于稅收制度改革，他希望能夠聯(lián)動(dòng)政治、經(jīng)濟(jì)等各方面的綜合改革來提升當(dāng)前人們對(duì)貿(mào)易和投資的信心。
加強(qiáng)稅收確定性拉動(dòng)貿(mào)易增長(zhǎng)
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，稅收政策正成為企業(yè)跨國投資的重要考慮因素。但是，各國稅制向更為復(fù)雜的方向發(fā)展，加之國家之間、企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)需要等，對(duì)稅收處理的確定性和一致性提出了挑戰(zhàn)。
“在制定相關(guān)稅收政策時(shí)，我們的出發(fā)點(diǎn)是讓歐洲公民感受到經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)平等，確定和可延續(xù)的稅收政策可以幫助我們實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)。”歐盟委員會(huì)相關(guān)專家的發(fā)言獲得了多方認(rèn)可。
對(duì)于如何建立稅收確定性，美國財(cái)長(zhǎng)雅各布·盧認(rèn)為，應(yīng)注重長(zhǎng)效機(jī)制的建立，而不只是只看短期效應(yīng)和追求“立竿見影”。“政府在吸引外商投資中，特別希望稅收政策發(fā)揮助力作用。這就需要革新稅制。”他認(rèn)為需要加大力氣打破國家之間的稅收“壁壘”，這需要通過G20合作機(jī)制，以解決雙重征稅和互不征稅等讓人“頭疼”的難題。
俄羅斯財(cái)政部副部長(zhǎng)馬克西姆·奧謝金認(rèn)為，稅收的不確定性主要來自財(cái)政不可持續(xù)性。“由于俄羅斯油價(jià)降低，財(cái)政赤字已經(jīng)達(dá)到3.5%。為了解決這樣的不確定性，俄羅斯首先改進(jìn)市場(chǎng)的可預(yù)測(cè)性，通過3年計(jì)劃為政府解決財(cái)政、稅收問題。”他說。
“在保證稅基一致性和穩(wěn)定性的過程中，我們發(fā)現(xiàn)一個(gè)現(xiàn)象，往往有弱勢(shì)群體承擔(dān)了很高的稅負(fù)用于補(bǔ)貼富裕人群，這樣的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該如何避免？”澳大利亞財(cái)政部長(zhǎng)莫里森表示，在銜接貧富人群之間稅收收入時(shí)，該國在政策制定方面更多地考慮到了政策的可持續(xù)性。“對(duì)于處于初創(chuàng)時(shí)期的企業(yè)，我們加強(qiáng)了公共服務(wù)部門和私營企業(yè)之間的合作，讓這些企業(yè)在創(chuàng)業(yè)初期不必承擔(dān)過多的稅負(fù)，這就需要對(duì)處于貧富兩個(gè)階層的企業(yè)，乃至人群所繳納的直接稅收進(jìn)行調(diào)整。”莫里森說。
“我認(rèn)為稅收政策和管理的確定性是確保稅收包容性的基石，并在促進(jìn)一國投資增速方面有著重要的意義，這也是我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展最主要的推動(dòng)力。”加拿大財(cái)政部長(zhǎng)比爾·莫諾表示。