導(dǎo)語：增值稅比對(duì)不通過怎么處理？
增值稅申報(bào)時(shí)，比對(duì)不通過的處理方式有兩種：
1、自行修改
當(dāng)由于自己填寫錯(cuò)誤時(shí)，我們直接把填寫錯(cuò)誤的部分修改為正確的，再次申報(bào)即可。
比方說，某公司在2022年5月份不含稅的開票金額是350000.15。但是，公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)，在增值稅申報(bào)時(shí)，把不含稅的開票金額錯(cuò)誤的填成了350000.16。由于，“票“與“表”之間數(shù)據(jù)不一致，自然不能通過對(duì)比。
這個(gè)時(shí)候，公司的稅務(wù)會(huì)計(jì)只需要把錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)修改過來就可以了！這樣申報(bào)后，自然可以通過對(duì)比。
0.01看似差異不大，但是對(duì)于財(cái)務(wù)來說，這就是巨大的錯(cuò)誤。所以，我們?cè)谶M(jìn)行增值稅申報(bào)時(shí)，一定不能把數(shù)字填錯(cuò)了。這是，最基本的常識(shí)，也是對(duì)我們自己負(fù)責(zé)的最低要求。
2、人工審核
當(dāng)由于申報(bào)系統(tǒng)的問題，導(dǎo)致對(duì)比不通過的，我們需要去稅務(wù)大廳通過人工審核的方式解決。
比方說，由于前期申報(bào)過未開具發(fā)票的收入，但是在當(dāng)下的納稅申報(bào)期開具了相應(yīng)金額的發(fā)票。這個(gè)時(shí)候，由于申報(bào)金額小于開票金額，自然不能通過對(duì)比。
在這樣的情況下，就需要納稅人拿著稅盤去稅務(wù)大廳進(jìn)行人工異常處理。我們只要說明了導(dǎo)致異常的情況，同時(shí)系統(tǒng)里面也能證明我們沒有說謊，那么就可以通過人工審核的方式完成對(duì)比。
增值稅申報(bào)時(shí)，對(duì)比的內(nèi)容有哪些？
增值稅申報(bào)時(shí)，需要有三個(gè)方面的對(duì)比：
1、表、表比對(duì)
增值稅申報(bào)時(shí)，除了主表在特殊情況也是需要填報(bào)附列資料的。這些報(bào)表之間都是有邏輯關(guān)系的。也就是說，在申報(bào)時(shí)，各個(gè)表之間的數(shù)據(jù)需要統(tǒng)一才可以呀！
當(dāng)然，對(duì)于這一點(diǎn)我們只要懂了增值稅申報(bào)表之間的填制邏輯，還是很好做到的！而且，根據(jù)實(shí)際的填報(bào)經(jīng)驗(yàn)來看，申報(bào)表之間的數(shù)據(jù)有一些會(huì)直接帶出來的，我們只需要核對(duì)一下即可。
2、票、表比對(duì)
其實(shí)增值稅申報(bào)的數(shù)據(jù)，就是來自于稅盤的發(fā)票數(shù)據(jù)。只不過在申報(bào)時(shí)，根據(jù)申報(bào)的邏輯，在這些數(shù)據(jù)進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)。
既然原始數(shù)據(jù)一致，票與表之間自然可以一一對(duì)應(yīng)起來的。當(dāng)然，你要是什么事都馬虎大意，出錯(cuò)的概率還是很高的！財(cái)務(wù)工作，可不能有麻痹大意的僥幸心理呀！
3、表、稅比對(duì)
我們?cè)谏陥?bào)增值稅時(shí)，實(shí)際繳納的增值稅同樣需要和報(bào)表保持一致。特別是存在預(yù)繳的情況時(shí)，這里更需要注意一下呀！
當(dāng)然，實(shí)際已經(jīng)預(yù)繳的增值稅，增值稅申報(bào)系統(tǒng)會(huì)直接帶出來的。不需要我們自己直接填寫。
增值稅一般納稅人票、表比對(duì)的基本規(guī)則有哪些？
1、銷項(xiàng)比對(duì)
當(dāng)期納稅人開具的發(fā)票金額，要小于等于當(dāng)期申報(bào)的金額。這里之所以可以小于，就是因?yàn)榧{稅人處理正常的開票金額，還會(huì)存在不開票的收入。對(duì)于納稅人來說，不僅開票金額需要申報(bào)，就是不開票金額，也是需要申報(bào)的！
也就是說，如果增值稅申報(bào)金額大于開票金額，可以通過對(duì)比；如果申報(bào)金額小于開票金額就需要到稅務(wù)大廳進(jìn)行人工審核了。
還有，如果存在免稅銷售額、即征即退銷售額的情況，企業(yè)需要提前進(jìn)行稅收優(yōu)惠備案。
2、進(jìn)項(xiàng)稅額的比對(duì)
其實(shí)對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額來說，和銷項(xiàng)稅額的對(duì)比原則基本一致，那就是當(dāng)期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額，應(yīng)該大于或等于申報(bào)表里面的金額。
當(dāng)然這里的金額，不僅包括總金額，也包括稅額。對(duì)于增值稅一般納稅人來說，在實(shí)際抵扣時(shí)，需要獲得認(rèn)證通過的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
當(dāng)然，如果存在以勾選未抵扣的情況，就會(huì)出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于申報(bào)抵扣的金額。
比方說，企業(yè)勾選認(rèn)證通過的進(jìn)項(xiàng)稅額是66660，但是實(shí)際用于抵扣的金額是56000，就會(huì)出現(xiàn)可以抵扣的金額大于申報(bào)金額的情況。畢竟，在當(dāng)期納稅人可以申報(bào)抵扣的最大額就是66660。